Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé "flat tax", a été mis en place pour simplifier l'imposition des revenus du capital et encourager l'investissement. Instauré en 2018, ce dispositif a fixé un taux unique de 30 % sur ces revenus, englobant l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. En 2025, le gouvernement a décidé de maintenir ce taux, malgré certaines propositions de réforme.
Rappel : Qu'est ce que le PFU
Le Prélèvement Forfaitaire Unique est un mode d'imposition applicable aux revenus du capital. Avant son introduction en 2018, ces revenus étaient soumis à l'imposition progressive. Le PFU vise à offrir une alternative simplifiée et prévisible pour les contribuables. Il est composé de :
- 12,8 % d'impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux
Quels revenus sont concernés par le PFU ?
Le PFU s'applique à une variété de revenus du capital, couvrant différentes formes d'investissements et de placements financiers. Voici les principales catégories concernées :
- Les dividendes perçus par les actionnaires et dirigeants d'entreprises, représentant leur part des bénéfices distribués par les sociétés
- Les plus-values mobilières provenant de la vente d'actions, d'obligations, de parts sociales et autres instruments financiers négociables sur les marchés
- Les intérêts des placements financiers, incluant les comptes à terme, obligations et autres produits de taux, à l'exception des livrets réglementés comme le Livret A qui bénéficient d'une fiscalité spécifique
PFU ou barème progressif : quel choix pour les contribuables ?
Les contribuables ont la possibilité d'opter pour l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu si cela leur est plus avantageux. Voici une comparaison des deux options :
| Choisir le PFU si : | Barème progressif si : |
|
|
Exemple concret :
Un contribuable dans la tranche à 11 % d’imposition a intérêt à choisir le barème progressif pour bénéficier de l’abattement de 40 % sur les dividendes et payer moins d’impôt.
En revanche, un entrepreneur dont le taux marginal est à 30 % ou plus a tout intérêt à rester sous le PFU pour éviter une taxation plus lourde.
💡 Conseil : Avant de choisir entre PFU et barème progressif, faites une simulation fiscale ou consultez un expert-comptable pour optimiser votre imposition.
Perspectives et évolutions fiscales à surveiller
Même si le PFU reste à 30 % en 2025, des débats récurrents proposent des ajustements :
Certains plaident pour une hausse du taux pour les hauts revenus. D’autres suggèrent une suppression du PFU pour réintroduire une imposition progressive plus juste.
Il est possible qu’à l’avenir le gouvernement instaurerait des conditions spécifiques pour certains types de revenus mobiliers.
Conseil pour les entrepreneurs et investisseurs :
- Anticipez vos décisions fiscales en suivant l’évolution des lois de finances.
- Optimisez votre rémunération en fonction de votre statut et de votre stratégie d’investissement.
- Utilisez un logiciel de comptabilité pour suivre vos revenus et optimiser vos déclarations fiscales.
Le maintien du PFU à 30 % en 2025 est une bonne nouvelle pour les dirigeants de TPE, freelances et investisseurs. Ce taux reste compétitif et permet une gestion plus prévisible des revenus mobiliers.
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